Narzędzia AI w świecie audytu - nowe wytyczne FRC

Rada ds. Sprawozdawczości Finansowej oficjalnie opublikowała wytyczne dotyczące odpowiedzialnego wykorzystywania sztucznej inteligencji w audytach - zapewniając firmom audytorskim i specjalistom wskazówki oparte na zasadach, scenariuszach i przyszłości.

Naprawdę doceniam ten przewodnik. Pomoże on audytorom zintegrować narzędzia AI z ich zestawem narzędzi. Ale podobnie jak w przypadku innych CAAT, ważne jest, aby zrozumieć zalety i wady tego nowego zestawu narzędzi. Mogą to być wadliwe dane wejściowe prowadzące do błędnych interpretacji, halucynacje AI generujące mylące wyniki, a nawet luki w zabezpieczeniach, jeśli funkcje AI są wdrażane bez odpowiedniej kontroli.

Co zawiera niniejszy poradnik

• Realistyczne przypadki użycia w audycie: FRC omawia, jak zastosować nienadzorowane uczenie maszynowe i głębokie uczenie w wykrywaniu oszustw.

• Dwupoziomowe wytyczne dotyczące dokumentacji: Pliki wewnętrzne (architektura, dane szkoleniowe) i pliki audytowe (dlaczego, jak, wyniki)

• Nacisk na wyjaśnialność: SHAP, LIME i inne możliwe do wyjaśnienia metody AI sugerowane w celu wyjaśnienia decyzji podejmowanych przez model.

• Wsparcie dla narzędzi wewnętrznych i zewnętrznych: Zachęca do niezależnej weryfikacji, gdy przejrzystość dostawcy jest ograniczona.

• Zgodność z brytyjskimi zasadami sztucznej inteligencji: Bezpieczeństwo, przejrzystość, sprawiedliwość, odpowiedzialność, kontestowalność

Najważniejsze punkty przeglądu tematycznego:

• Narzędzia muszą być zintegrowane z metodologią firmy.

• Wymagane są udokumentowane kontrole i szkolenia.

• Komitety certyfikacyjne dokonują przeglądu każdego narzędzia przed jego zatwierdzeniem.

• Podkreślana jest niezależność w przeglądach poświadczających.

Linki:

https://lnkd.in/dgQUb3-w

https://lnkd.in/d8d88kKr

Autor: Sebastina Burgemejster